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Service - Checklisten

Lohn- und Einkommensteuer
Kategorien: Checklisten , Info-Corner
 

(Für detaillierte Auskünfte kontaktieren Sie uns bitte!)

Im Rahmen der ökosozialen Steuerreform 2022 wird die zweite Tarifstufe der Lohnsteuer von 35% auf 30% (ab Juli 2022) und dritte Tarifstufe von 42% auf 40% (ab Juli 2023) gesenkt.

Aus diesem Grund wird für das Jahr 2022 ein Mischwert von 32,5% für die zweite Lohnsteuerstufe und für das Jahr 2023 ein Mischwert von 41% für die dritte Steuerstufe angewendet. Ab 2024 gilt die volle Senkung von 35% auf 30% Prozent und von 42% auf 40%.

(Mit dem Konjunkturstärkungsgesetz 2020 wurde zuvor der Steuersatz für die erste Tarifstufe von 25% auf 20% ab dem Jahr 2020 gesenkt.)

Die Einkommensteuer (Steuersatz) beträgt wie folgt:

Tarifstufen Einkommen
in Euro

2016
bis 2019

2020
bis 2021

2022

2023

2024

Für die ersten 11.000 €

0%

0%

0%

0%

0%

über 11.000 € bis 18.000 €

25%

20%

20%

20%

20%

über 18.000 € bis 31.000 €

35%

35%

32,5%

30%

30%

über 31.000 € bis 60.000 €

42%

42%

42%

41%

40%

über 60.000 € bis 90.000 €

48%

48%

48%

48%

48%

über 90.000 € bis 1.000.000 €

50%

50%

50%

50%

50%

über 1.000.000 € (befristet bis 2025)

55%

55%

55%

55%

55%

 

Berechnung der Einkommensteuer des Jahres 2022 nach der Praktikerformel
(Keine Berücksichtigung von Ausnahmen, Absetzbeträgen, Freibeträgen, Hälftesatz o.ä.)

Einkommen

Formel

Bis 11.000 €

0

Über 11.000 € bis 18.000 €

Einkommen x 20% -2.200 €

Über 18.000 € bis 31.000 €

Einkommen x 32,5% - 4.450 €

Über 31.000 € bis 60.000 €

Einkommen x 42% - 7,395 €

Über 60.000 € bis 90.000 €

Einkommen x 48% - 10.995 €

Über 90.000 € bis 1.000.000 €

Einkommen x 50% - 12.795 €

Über 1.000.000 €

Einkommen x 55% - 62.795 €

 

Berechnung der Einkommensteuer der Jahre 2020 und 2021 nach der Praktikerformel
(Keine Berücksichtigung von Ausnahmen, Absetzbeträgen, Freibeträgen, Hälftesatz o.ä.)

Einkommen

Formel

Bis 11.000 €

0

Über 11.000 € bis 18.000 €

Einkommen x 20% -2.200 €

Über 18.000 € bis 31.000 €

Einkommen x 35% - 4.900 €

Über 31.000 € bis 60.000 €

Einkommen x 42% - 7,070 €

Über 60.000 € bis 90.000 €

Einkommen x 48% - 10.670 €

Über 90.000 € bis 1.000.000 €

Einkommen x 50% - 12.470 €

Über 1.000.000 €

Einkommen x 55% - 62.470 €


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© Hason & Scherz Steuerberatungsgesellschaft mbH | Klienten-Info

Steuer-News

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Aktuelle Hochwasserkatastrophen - BMF-Info zu steuerlichen Erleichterungen, September 2023

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Elektronische Offenlegung des Jahresabschlusses per 30.9.2023, September 2023

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Frist für Vorsteuerrückerstattung aus EU-Mitgliedstaaten für das Jahr 2022, September 2023

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Steuertermine für Herabsetzungsanträge und Anspruchsverzinsung, September 2023

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Aktuelle Hochwasserkatastrophen - BMF-Info zu steuerlichen Erleichterungen, September 2023

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Info-Corner

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Steuertermine

Fälligkeiten und Fristen der wichtigsten Abgaben und Steuern.

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Steuerfreie Reisekostenersätze - Inland

Übersicht der Tages- und Nächtigungsgelder im Inland.

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Kapitalgesellschaften - Offenlegungspflichten

Übersicht der Offenlegungspflichten von Kapitalgesellschaften der verschiedenen Größenklassen.

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Elektronische Einreichung des Jahresabschlusses

Hier finden Sie eine Übersicht über die Verpflichtung zur Einreichung des Jahresabschlusses.

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Spendenliste - Absetzbare Spenden

Liste der Einrichtungen an die Spenden steuerlich abzugsfähig sind.

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Finanzämter

Eine komplette Liste aller Finanzämter Österreichs mit Kontaktdaten und Kontonummern.

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Betriebsausgaben

Definition, Auflistung und Beschreibung der wichtigsten Betriebsausgaben.

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UID-Nummern-Validierung

Angaben zur Überprüfung der Gültigkeit einer UID-Nummer.

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Preis- und Kostenindizes

Die wichtigsten Informationen zum Thema Preis- und Kostenindizes von der Wirtschaftskammer.

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Lohn- und Einkommensteuer

Steuerklassen und Praktikerformel zur Berechnung der Lohn- und Einkommensteuer.

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Aufstellung aller vorsteuerabzugsfähigen KFZ (Kastenwagen, Kleinlastkraftwagen, Pritschenwagen, Klein-Autobusse und Kleinbusse).

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Formulare

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Kilometergeld

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Definition, Auflistung und Beschreibung der wichtigsten Sonderausgaben.

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Verbraucherpreisindex

Aktueller VPI sowie monatliche und jährliche Veränderungsraten.

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Schenkungen - Meldepflicht

Die wesentlichen Details zur Meldepflicht von Schenkungen.

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Außergewöhnliche Belastungen

Definition, Auflistung und Beschreibung von Außergewöhnlichen Belastungen.

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Steuerfreie Reisekostenersätze - Ausland

Übersicht der Tages- und Nächtigungsgelder im Ausland.

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Pendlerpauschale

Die wesentlichen Details zum kleinen und großen Pendlerpauschale.

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Sozialversicherungsbeiträge

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Rechnungsbestandteile

Auflistung der Anforderungen an eine ordnungsgemäße Rechnung.

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Werbungskosten

Definition, Auflistung und Beschreibung der wichtigsten Werbungskosten.

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Kapitalgesellschaften - Größenklassen

Merkmale der Zuordnung von Kapitalgesellschaften zu den verschiedenen Größenklassen.

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Steuertermine

Fälligkeiten und Fristen der wichtigsten Abgaben und Steuern.

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